在澳洲，任何退休的人都可以选择 Superannuation 以一次性付款、收入流或两者结合的方式获取他们的养老金。 而该收入来源的资本所赚取的收入可享受 0% 的税务优惠。
当下，人们在担心联邦工党政府是否会兑现 TBC （Transfer Balance Cap – 转移余额上限）的增加，因为有传言称 Superannuation 税收减免对富人来说过于慷慨。
如果TBC的指数化（即，随着每年通胀率调升）继续进行，那些已经开始领取退休金Pension阶段的人，将只能获得相当比例Pension阶段的 $200,000 限额调升的一部分——或一分钱调升也得不到。
然而，对于那些仍然在Superannuation 的储蓄阶段（Accumulation Phase）——以及其他准备进入 Pension 阶段的人——这是个给自己的 Super 基金充值的有利可图的财务规划好机会！
以下是 Super 专家们所说的五种方式，你可以充分利用更高的$190万 TBC 上限，给你的退休金充值。
- 给“免税退休金”冲入更多钱
SMSF（自我管理养老金）专家 Heffron Consulting 的董事总经理 Meg Heffron 表示，这次 TBC 上限推高至 $190 万，将允许一些人将更多的现有退休金投入退休阶段（Pension）。
Pension 阶段养老金，也被称为“免税养老金”，因为一旦资金从积累阶段（accumulation phase）转移到这个 pension 阶段，Super 基金就停止对收益征税啦。
60 岁以上的人的养老金支付是免税的。
“有一点要注意的是，它并不像‘每个人的上限都达到 190 万澳元’那么简单，”Heffron 说。
“已经开始领取 pension 养老金的人不会得到此次全部 20 万澳元 TBC 的增加，而过去已经用完了全部上限的人根本就不会得到任何 TBC 调升。
“每个已经开始使用 pension phase Super养老金的人都会有各自不同的‘个人’上限，明年的上限将在 160 万至 190 万之间——正是此个人上限决定了你能将多少资金转入免税的pension阶段养老金。”
例如，如果他们进入养老金阶段的比例是 2019 年上限的 70%，那么就只有 30% 的此次 200,000 澳元（60,000 美元）TBC调升值可用。
上限提高到 190 万的另一个重要影响是，允许通过用自己的钱给养老金“充值”（称为非优惠贡献 non-concessional contributions）来增加他们的养老金总值。目前，任何在 2022 年 6 月 30 日拥有 170 万澳元或更多养老金的人都不能做这种“充值”。 但从明年开始，对于今年 6 月 30 日退休金余额低于 190 万澳元的人，将允许进行非优惠养老金贡献充值。
- 额外的税后充值
从 7 月 1 日起，每年 110,000 澳元的非优惠养老金贡献充值限额，可能会增加到 120,000 澳元。
而你也可以使用“提前”规则，一次做出三年的非优惠养老金贡献充值，即提前使用了明年和后年的充值限额。
今年，只有在 2022 年 6 月 30 日退休金少于 148 万澳元的人，才能做出三年的非优惠充值（一次就向你的 Super 存入 $330,000）。
但从 2023 年 7 月 1 日起，这一门槛也将发生变化。 如果非优惠贡献仍保持在 $110,000，则新门槛将为 168 万澳元。这意味着你最多可以拥有不到 168 万 super 总值的情况下，一次性能向你的 Super 存入 $330,000。
直到最近，67 岁以上的人除非通过“工作测试”，否则不能进行非优惠 Super 供款，并且不得使用提前规则进行大额供款。“但是关于供款的规则从 2022 年 7 月 1 日起发生了深刻的变化，现在 75 岁以下的任何人都可以供款，”Heffron 说。
- 对调整夫妇两人的退休金做余额（省税！）
HLB Mann Judd 合伙人 Jonathan Philpot 表示，个人上限的增加也给了夫妻平衡退休金余额的机会。
注意，已经开始领取pension phase养老金，并使用了 100% pension phase上限的退休夫妇将不适用这一招。
下面，以一对尚未开始领取 pension phase 养老金的 65 岁夫妇为例。
假设，截至 2023 年 6 月 30 日，这对夫妇种的一个人的养老金余额为 220 万，另一个为 160 万。
余额较高的人可以在 2023-24 年从自己的 Super 账户中免税提取 30 万，并将其添加到配偶的账户中，这样的话就将两人的 super 余额都变为每人 190 万啦。
然后，当他们在 2023-24 年晚些时候开始领取 pension phase 养老金时，他们可能都在转移余额上限之内，而最后他们的积累账户（accumulation phase）中什么都没有了（也就完全省去了 15% 的 super 盈利税收）。
“鉴于养老金 pension phase 账户是唯一免税的财富管理结构，那些有能力建立大量退休金余额的人，应该致力于在退休时最大化他们的退休金余额。 对于一对夫妇来说，这将从 350 万增加到 380 万的合并养老金余额，”Philpot 说。
- 让免税养老金账号有更多钱
免税上限的提高，为过渡到退休收入流 (TRIS) 创造了规划机会，允许在退休前从Super账户中提款。
TRIS 可以从 60 岁开始（如果你是在 1964 年 7 月 1 日之前出生，则可以提前），允许你每年免税从 Super 提款至少 2%（明年是 4%）至 10% 的帐户余额。
对于那些退休金余额超过 190 万的人，下一个财政年度有一个税务规划机会。
假设你打算在 2023 年 7 月 15 日退休，如果你在2023年 7 月 1 日以 $1,938,000 的余额开始你的 TRIS，并且最低提取 2%，那么第二天你就能收到 $38,760 的免税养老金到手。这样，你的Super积累账号余额减少到 $1,899,240。
但是，如果你等到 7 月 15 日才开始领取 pension phase，你只能从 190 万开始，在取出至少 2% 的免税养老金（即 $38,000）之后，剩下了 $1,862,000 的余额。”
可见，TRIS 能让你在免税养老金 pension phase 账户中多存 $38,000。
5、选择出售房产的时间来避税
如果 SMSF （自我管理退休基金）决定出售基金持有的投资房产，基金应缴纳的资本利得税水平可能会受到处于退休阶段（pension phase）的基金资产数量的影响。
一般来说，退休阶段养老金持有的资产价值越大，缴纳的资本利得税就越低。
所以，你需要平衡在积累阶段（accumulation phase）对出售的资产支付 10% 的资本利得税，而在养老金阶段（pension phase）则无需支付 CGT。
